Modello 730/2025: guida completa alla dichiarazione dei redditi

Cos'è il Modello 730

Il 730 è la dichiarazione dei redditi per lavoratori dipendenti e pensionati. Il vantaggio principale rispetto al Modello Redditi è che il rimborso (o il debito) passa direttamente dalla busta paga o dalla rata di pensione — niente attese per i rimborsi IRPEF ordinari.

Chi può presentare il 730

Possono utilizzare il Modello 730:

• Lavoratori dipendenti (con contratto a tempo determinato o indeterminato)
• Pensionati
• Collaboratori coordinati e continuativi (co.co.co.)
• Titolari di redditi di partecipazione in società trasparenti
• Chi ha percepito redditi fondiari (affitti, terreni)
• Chi ha percepito redditi di capitale o diversi di natura finanziaria

Scadenze 2025

• 30 settembre 2025: termine per presentare il 730 tramite CAF o professionista
• 15 giugno 2025: termine per il 730 precompilato con modifiche tramite sostituto d'imposta

Il 730 precompilato

Dal 2015 l'Agenzia delle Entrate mette a disposizione il 730 precompilato sul sito dell'Agenzia delle Entrate (con SPID, CIE o CNS). Contiene i dati già in possesso del Fisco: redditi da lavoro, pensioni, interessi bancari, spese sanitarie, premi assicurativi, contributi previdenziali. Puoi accettarlo senza modifiche, modificarlo o presentarlo tramite CAF.

Principali detrazioni e deduzioni del 730

Detrazioni al 19%

• Spese sanitarie: farmaci, visite specialistiche, ricoveri (con franchigia di 129,11 €)
• Interessi mutuo prima casa: fino a 4.000 € annui
• Spese istruzione: università, scuole parificate, asili nido (fino a 800 €)
• Spese funebri: fino a 1.550 €
• Premi assicurativi: vita e infortuni (fino a 530 €)
• Abbonamenti trasporto pubblico: fino a 250 €
• Veterinario: fino a 550 € con franchigia di 129,11 €
• Erogazioni liberali: a ONLUS, partiti, enti culturali

Detrazioni per ristrutturazioni

• Bonus ristrutturazioni 50%: lavori edilizi su prima e seconda casa (in 10 anni)
• Ecobonus 65%: riqualificazione energetica (in 10 anni)
• Sismabonus: adeguamento antisismico (in 5 anni)
• Bonus mobili 50%: acquisto arredi per immobili ristrutturati (fino a 5.000 €)

Documenti da portare al CAF

• CU (Certificazione Unica) del/dei datore/i di lavoro
• 730 dell'anno precedente
• Documento d'identità e codice fiscale
• Scontrini e fatture delle spese detraibili
• Documentazione mutuo (certificato interessi passivi)
• Ricevute bonifici per ristrutturazioni
• Visure catastali degli immobili posseduti
• Contratti di locazione (se si percepiscono affitti)

Rimborso o conguaglio

Se hai pagato più del dovuto, i soldi tornano direttamente in busta paga a luglio o agosto (per i pensionati: nella rata di pensione). Se invece risulta un debito, lo trattengono dalla busta paga a partire da luglio — puoi anche rateizzarlo fino a novembre, con un piccolo interesse dello 0,33% al mese.

730 congiunto

I coniugi possono presentare un unico 730 congiunto, con uno dei due come dichiarante principale. È conveniente quando uno dei due ha molte spese detraibili ma un reddito basso che non consente di recuperarle tutte. Le detrazioni eccedenti del coniuge con reddito minore vengono trasferite sull'altro.