IMU 2025: guida completa al calcolo e al pagamento
Come calcolare l'IMU, chi è esente, le scadenze di pagamento 2025 e come il CAF ti aiuta a non sbagliare.
Cos'è l'IMU e chi deve pagarla
L'IMU (Imposta Municipale Propria) è un'imposta patrimoniale comunale sul possesso di immobili: fabbricati, aree edificabili e terreni agricoli. Deve pagarla il proprietario dell'immobile o chi ha un diritto reale di godimento sull'immobile (usufrutto, uso, abitazione, enfiteusi, superficie). In caso di leasing, paga il locatario (chi ha il leasing).
Prima casa: esenzione e eccezioni
L'abitazione principale (dove si risiede e si ha la dimora abituale) è esente dall'IMU, insieme alle pertinenze (garage, cantina, soffitta), una per ciascuna categoria catastale (C/2, C/6, C/7).
Eccezione: non sono esenti le abitazioni principali classificate nelle categorie catastali A/1 (abitazioni signorili), A/8 (ville), A/9 (castelli). Per queste, l'aliquota è ridotta e spetta una detrazione di 200 €.
Attenzione ai coniugi con residenze diverse: le sentenze recenti della Corte Costituzionale e le modifiche normative hanno chiarito che se i coniugi hanno residenze diverse in immobili diversi, ciascuno può considerare esente la propria abitazione principale (se lo usano come dimora abituale).
Altri immobili esenti
- Immobili posseduti da enti non commerciali destinati ad attività di culto, istruzione, assistenza
- Fabbricati rurali strumentali all'attività agricola (non abitazioni)
- Terreni agricoli posseduti da coltivatori diretti e IAP (Imprenditori Agricoli Professionali)
- In alcune Regioni: terreni montani, immobili di enti pubblici
- Immobili assegnati in locazione a canone concordato: riduzione del 25% dell'aliquota
Come si calcola l'IMU
La formula base è:
IMU = Rendita catastale × Rivalutazione (5%) × Moltiplicatore × Aliquota Comune
I moltiplicatori per categoria catastale:
- A (abitazioni) e C/2, C/6, C/7: moltiplicatore 160
- B (immobili di uso collettivo): moltiplicatore 140
- C/1 (negozi): moltiplicatore 55
- C/3, C/4, C/5 (laboratori, stalle, scuderie): moltiplicatore 140
- D/5 (istituti di credito): moltiplicatore 80
- D (capannoni, alberghi, cinema): moltiplicatore 65
Le aliquote:
L'aliquota base stabilita dalla legge è lo 0,86% per le abitazioni diverse dalla prima casa. Ogni Comune può aumentarla o diminuirla entro i limiti di legge (attualmente lo 0,86% è l'aliquota di riferimento, i Comuni possono alzarla fino all'1,06% o abbassarla fino allo 0%). Molti Comuni applicano aliquote differenziate per: seconde case sfitte, abitazioni locate, box auto, ecc.
Scadenze 2025
- 16 giugno 2025 (acconto): si paga il 50% dell'IMU calcolata con le aliquote dell'anno precedente (o del Comune se già deliberate per il 2025)
- 16 dicembre 2025 (saldo): si paga il saldo a conguaglio con le aliquote definitive 2025
Come si paga
L'IMU si paga tramite il modello F24 (presso banche, uffici postali, online) oppure con bollettino postale. È fondamentale indicare correttamente il codice tributo e il codice catastale del Comune.
IMU sugli immobili all'estero (IVIE)
I residenti in Italia che possiedono immobili all'estero devono pagare l'IVIE (Imposta sul Valore degli Immobili situati all'Estero), con le stesse regole dell'IMU ma applicata al valore dell'immobile determinato secondo le regole del paese estero.
Link utili
Il ruolo del CAF nel calcolo dell'IMU
Il CAF calcola l'IMU esatta su tutti i tuoi immobili, verifica se ci sono esenzioni o riduzioni che ti spettano, compila l'F24 per il pagamento e, se hai sbagliato qualcosa negli anni passati, ti aiuta a sistemarlo con il ravvedimento operoso. Trova un CAF per l'IMU →
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